Daň z kryptoměn

Co udělat

Směna dvou krypt za sebe a prodej za koruny nebo eura se neposuzují stejně. Částku k úhradě spočítá zákon nebo daňový poradce, ne tahle stránka.

Co změnil zákon č. 32/2025 Sb.

Část novely, která se týká daně z příjmů, nabyla účinnosti 15. února 2025, den po vyhlášení ve Sbírce. U fyzické osoby osvobozuje příjem z úplatného převodu kryptoaktiva, s výjimkou elektronického peněžního tokenu, když úhrn za zdaňovací období nepřesáhne 100 000 Kč. Osvobození se nevztahuje na příjem z kapitálového majetku a na krypto, které je nebo bylo v obchodním majetku, a to do tří let od konce činnosti.

Zvlášť běží časový test. Mezi nabytím a úplatným převodem musí uplynout tři roky. Doba držby před 15. únorem 2025 se do těch tří let počítá. Sloučení nebo splynutí kryptoaktiv lhůtu samo nepřeruší. Přesné znění výjimek je v § 4 zákona o daních z příjmů, ne v tomhle odstavci do posledního čárky.

Když se do stotisícového limitu nevejdeš, příjem nepadá do osvobození a řešíš ho podle zákona, typicky jako ostatní příjem. Sazbu 15 % nebo 23 % a hranici pásma pro daný rok ber z aktuálního znění. Na téhle stránce hranici v korunách pro rok 2026 nezamrazuji, protože průměrná mzda, od které se pásmo odvíjí, se mění.

Dva prodeje a limit 100 000 Kč

V dubnu prodáš krypto za 40 000 Kč, v říjnu za 50 000 Kč. Souhrn 90 000 Kč se vejde do limitu z § 4 odst. 1 písm. zj), pokud nejde o elektronický peněžní token a nejde o obchodní majetek. Tříletý test je druhá, samostatná cesta: když držíš déle než tři roky, díváš se na čas, ne jen na součet.

Když v prosinci přidáš další prodej za 20 000 Kč, souhrn je 110 000 Kč a hodnotové osvobození pro ten rok nesedí. Pak už nejde říct „prvních 100 000 Kč je volných a zbytek zdaním“. Čti, jak zákon zachází s překročením úhrnu. Koordinační zápis na webu finanční správy, podklad z 29. dubna 2026, k tomu dává příklady včetně roku 2025, kdy se do limitu počítají až prodeje od 15. února.

Lednový prodej 2025, ještě před účinností novely, do toho stotisícového koše podle toho zápisu nepatří a zůstává zdanitelným příjmem podle starších pravidel. Dubnový prodej po účinnosti se posuzuje už novelou.

Směna BTC za ETH a prodej za koruny

Směna jednoho kryptoaktiva za jiné sama o sobě není úplatný převod za koruny nebo za eura. Do limitu 100 000 Kč i do časového testu vstupuješ v okamžiku, kdy převádíš za úplatu ven z kryptoaktiva, typicky za peníze.

5 USDC z Bybitu, které za rok prodáš za koruny, jsou úplatný převod. Náklad, který jsi neplatil, bývá nula. Když se prodej vejde do osvobození, sazbu nepočítáš. Když se nevejde, příjem řešíš podle zákona.

Držení na burze přes Silvestra samo o sobě příjem nedělá. Kurz na telefonu o půlnoci není částka do přiznání.

Co si nechat v šuplíku

CSV z burzy, výpis SEPA a datum, kdy ti přišla odměna. Burza z Malty nebo z Rakouska ti český formulář nepošle. Export stáhni v roce, kdy jsi obchodoval. Za dva roky bývá kratší.

Euro z banky spoj s vkladem na burze, ať víš, kolik korun tě směna stála. Marže banky není automaticky náklad kryptoaktiva, ale bez výpisu ji v dubnu nedohledáš.

Podklad finanční správy k novele je na financnisprava.gov.cz, soubor o kryptu z 29. dubna 2026, a starší informace k posouzení transakcí s kryptoměnami tam je taky. Zákon má přednost před oběma texty, když se rozcházejí.

Co tahle stránka nespočítá za tebe

Podnikání, těžba jako živnost a platba kryptem v obchodě mají jiné následky. Když prodáváš pořád a s organizací, ověř, jestli jsi pořád u ostatního příjmu, nebo už u samostatné činnosti.

Dar, dědictví a společné jmění manželů se do příkladu se 40 000 a 50 000 Kč nevejdou.

Hranici pásma 15 % a 23 % pro konkrétní rok si vezmi z aktuálního zákona. Tady záměrně není, aby za rok nezůstala viset stará cifra.

Prodáš jen část BTC

V dubnu pošleš na burzu ekvivalent 40 000 Kč. To není příjem. Koupíš BTC, poplatek uvidíš u příkazu. V prosinci prodáš polovinu za 25 000 Kč. Do nákladu bereš nákup té poloviny, ne celých 40 000 Kč, plus poplatky u té poloviny. Zbytek BTC leží a do letošního přiznání nepatří, protože jsi ho neprodal.

Když se polovina nákupu vešla do 20 000 Kč a poplatky u ní byly 80 Kč, a prodáš za 25 000 Kč, rozdíl je 4 920 Kč. Jestli se souhrn úplatných převodů za rok vejde do 100 000 Kč a nejde o obchodní majetek, díváš se na osvobození podle zákona č. 32/2025 Sb. Jestli se nevejde, řešíš příjem podle aktuálního zákona. Příklad ukazuje dělení množství, ne hotové přiznání.

Prodej v eurech a přiznání v korunách

Prodáš na OKX za eura, ne za koruny. Příjem stejně převádíš do korun podle pravidla pro částky v cizí měně, ne podle svíčky o půlnoci. Náklad, pokud byl nákup taky v eurech, vezmeš stejnou logikou, ať nemícháš kurz nákupu s kurzem prodeje z jiného dne. Výpis SEPA a CSV nech v jedné složce. Bez nich v dubnu zbude paměť.

Složka vedle přiznání

Ve složce jsou tři věci: CSV roku, výpis se směnou z korun na eura a poznámka s množstvím, které jsi prodal, ne se vším, co jsi kdy koupil. Bez poznámky vezmeš náklad dvakrát, nebo vůbec. Od 15. února 2025 koukej na souhrn 100 000 Kč a na tři roky držení podle zákona č. 32/2025 Sb. Nad limit bereš sazbu z aktuálního znění, ne z odhadu na stránce s kódy. Burza složku za tebe nepošle.